Как заплатить меньше налогов

Планируете поменять льготный объект недвижимости - сообщите об этом в налоговую до 1 июля
Напомним, что с 1 января 2013 года заработала ст. 265 НКУ, которой введен в действие налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка.
НКУ наделил физлиц льготами по уплате налога в виде уменьшения базы налогообложения объектов жилой недвижимости, находящейся в их собственности (для квартиры - на 120 м, для жилого дома - на 250 м). Такое уменьшение предоставляется один раз в год и применяется к объекту жилой недвижимости, в котором физическое лицо зарегистрировано, или по его выбору к любому другому объекту жилой недвижимости, который находится в его собственности.
Если физлицо желает применить льготу к другому объекту жилой недвижимости, который находится в его собственности, оно должно предоставить до 1 июля текущего года письменное обращение (заявление) в налоговый орган по месту регистрации.
_______________
Письмо Государственной налоговой службы Украины N 3724/6/17-3216 от 11.03.2013 г.

Потребление работниками кофе и чая, приобретенных за счет средств работодателя
Работники налоговой службы на семинаре для налогоплательщиков, который состоялся в Киеве 19.02.2013 г., дали ответ на вопрос: являются ли объектом обложения налогом на доходы физических лиц кофе, чай, пирожные, приобретенные за счет средств работодателя, предназначенные для потребления в офисе любым работником и посетителем офиса?
Поскольку налогообложение доходов физлиц, в том числе полученных в виде дополнительного блага, исходя из положений НКУ, рассматривается только в случае их получения непосредственно конкретным налогоплательщиком, то кофе, чай, пирожные, приобретенные за счет работодателя, если они предназначены для потребления в офисе работниками и посетителями офиса, не являются персонифицированнным доходом и поэтому не могут рассматриваться как объект обложения налогом на доходы физических лиц.
_______________
"Вестник налоговой службы" N 10, март 2013 г.

Налоговая социальная льгота в 2013 году

Налоговая социальная льгота — это возможность налогоплательщика уменьшить начисленный общий месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы. Сумма, на которую уменьшается общий месячный налогооблагаемый доход, определяется как процент прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Следует обратить внимание, что несмотря на увеличение в течение года размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц любой налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном 100-процентного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, то есть в течение отчетного налогового года размер налоговой социальной льготы остается неизменным.

Вместе с тем п. 1 раздела XIX Заключительных положений Налогового кодекса Украины предусмотрено, что для целей применения пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 этого Кодекса налоговая социальная льгота до 31 декабря 2014 г. предоставляется в размере, равном 50-процентном размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года.

Таким образом, предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы в 2013 году составляет 1610,00 грн.

Поскольку прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января 2013 составляет 1147 грн., то с учетом указанного положения в течение 2013 размер налоговой социальной льготы составляет 573,50 грн.

Налогообложение доходов от продажи недвижимости

Доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 5%. В случае, когда продавцом недвижимости является физическое лицо-нерезидент, ставка налога составляет 15% (17%) от договорной стоимости объекта, но не ниже его оценочной стоимости.

Если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, налог на доходы от продажи недвижимого имущества оплачивает продавец до нотариального удостоверения такого договора.

Если же покупатель недвижимости — юрлицо или физлицо-предприниматель, именно они, выполняя обязанности налогового агента, удерживают и перечисляют налог.

В случае, если судом принято решение о смене собственника недвижимости и переход права собственности на такое имущество, бывший владелец должен отразить доход от такого отчуждения в Декларации и самостоятельно уплатить налог.

Доход физического лица от продажи недвижимости не облагаются налогом в случае одновременного выполнения трех условий:

1. продается жилой дом, квартира или их часть, комната, садовый (дачный) дом (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания), а также земельный участок, размер которого не превышает норм бесплатной передачи земли, установленных ст.121 Земельного кодекса Украины в зависимости от ее назначения;

2. продажа одного из перечисленных объектов происходит впервые в отчетном календарном году;

3. указана недвижимость находится в собственности плательщика более трех лет. Время, если объект недвижимости перешел по наследству, выполнение этого условия не требуется.

Если указанные условия соблюдены, то платить налог и, соответственно, подавать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах продавец не должен.

Напоминаем, что порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества определен ст. 172 Налогового кодекса Украины.