Исправляем ошибки по НДС, Днепр

Ни один плательщик НДС не застрахован от ошибок как при выписке налоговых накладныхи их регистрации, так и при заполнении отчетности. Так называемый человеческий фактор может стать причиной нешуточных штрафов даже при незначительных на первый взгляд огрехах. Чтобы уменьшить налоговые риски, нужно оперативно исправлять ошибки.

02.07.12 г. вышел из печати журнал «БАЛАНС-БЮДЖЕТ» № 27, в котором опубликована консультация «Исправляем ошибки по НДС», подготовленная Екатериной ДАВЫДОВОЙ, консультантом по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения редакции «БАЛАНС». В консультации на практическом примере показан порядок исправления ошибок в налоговой отчетности, в Едином реестре налоговых накладных, в Реестре выданных и полученных налоговых накладных, а также ошибок, допущенных при оформлении налоговых накладных. В частности, вы узнаете, как исправить ошибки в таких ситуациях:

1. По одной поставке продавцом были выписаны две налоговые накладные (по первому и по второму событию) и предоставлены покупателю. Когда была обнаружена ошибка, оказалось, что покупатель уже отразил обе налоговые накладные в своем учете и отчетности.

2. Допущена арифметическая ошибка в налоговой накладной, не подлежащей регистрации в Едином реестре налоговых накладных, налоговые обязательства отражены в отчетности.

3. В Реестре выданных и полученных налоговых накладных, который был подан в орган ГНС вместе с декларацией, при переносе данных налоговой накладной, полученной от поставщика, была допущена ошибка в итоговых показателях.

4. При переносе в Реестр данных налоговой накладной поставщика, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных, была допущена ошибка в номере налоговой накладной. Ошибка обнаружена плательщиком самостоятельно, но до того, как плательщик имел возможность показать ГНИ исправление ошибки, налоговый орган уведомил плательщика о выявлении им несоответствия данных отчетности контрагента и о проведении по этому поводу внеплановой документальной проверки.

5. Ошибка в налоговой декларации по НДС, в результате которой завышены налоговые обязательства, обнаружена после предельного срока ее подачи, но до истечения срока уплаты обязательств по такой декларации.

Можно ли подать уточняющий расчет до срока уплаты обязательств и уплатить сумму за вычетом завышенного налога?

6. Получение услуг от нерезидента с местом их поставки на таможенной территории Украины ошибочно не было отражено в отчетности по НДС.

Надеемся, что консультация «Исправляем ошибки по НДС» ответит на все ваши вопросы и станет незаменимым помощником в работе.